Лизинговые операции банка и их анализ. Лизинговые операции российских коммерческих банков

Содержание

Учет лизинговых операций в коммерческом банке

Сущность лизинговой сделки. Основные элементы лизинговой операции. Виды лизинговых операций. Порядок проведения лизинговых операций. Организационная структура коммерческого банка. Характеристика услуг, оказываемых юридическим и физическим лицам.

Рубрика Банковское, биржевое дело и страхование
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 09.09.2008
Размер файла 665,3 K
  • посмотреть текст работы
  • скачать работу можно здесь
  • полная информация о работе
  • весь список подобных работ

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

1 Организация деятельности ООО «Русский банк сбережений»

1.1 Общая характеристика ООО «Русский банк сбережений»

1.2 Организационная структура коммерческого банка

1.3 Характеристика услуг, оказываемых юридическим и физическим лицам

2 Организация и порядок учета лизинговых операций

2.1 Сущность лизинговой сделки

2.2 Основные элементы лизинговой операции

2.3 Виды лизинговых операций

2.4 Порядок проведения лизинговой операции и их учет

Список используемой литературы

В настоящее время большинство российских предприятий сталкивается с проблемой обновления основных фондов. При этом зачастую из-за нехватки оборотных средств они вынуждены брать кредиты под залог ценных бумаг, партий товара, недвижимости. С другой стороны, многие предприятия — поставщики оборудования — имеют трудности с реализацией своей продукции. Вместе с тем существует путь, пока еще не получивший широкого распространения, но способный разрешить эти проблемы. Речь в данном случае идет о лизинге — новой форме финансирования предприятий.

Лизинг как вид деятельности возник после Второй мировой войны и получил широкое распространение в различных отраслях современной экономики. Появление лизинга в условиях научно-технического прогресса было связано с растущей потребностью предприятий и наукоемких производств в современном оборудовании, которую невозможно было удовлетворить с помощью традиционных форм финансирования. Лизинг для России — явление новое, а потому отсутствует и необходимый опыт проведения лизинговых операций. В то же время в развитых странах эта форма предпринимательской деятельности получила широкое распространение. С помощью лизинга в таких странах, как Италия, Испания, Швеция, США, Канада, осуществляется до 30% всей инвестиционной деятельности.

В настоящий момент лизинговые операции начали широко применяться в практике российских коммерческих банков и специализированных лизинговых компаний, хотя существует множество проблем, требующих своего разрешения.

Целью данной работы является изучение особенностей учета лизинговых операций в коммерческом банке.

Задачи курсовой работы:

— рассмотреть сущность лизинга;

— выявить преимущества лизинга по сравнению с традиционными формами финансирования;

— описать разновидности лизинговых операций, порядок их проведения;

— изучить практику применения лизинговых операций в других странах;

— ознакомиться с деятельностью ООО «Русский Банк Сбережений»;

— изучить особенности учета лизинговых операций в коммерческом банке.

Объектом исследования является ООО «Русский Банк Сбережений».

1 Организация деятельности ООО « Русский банк сбережений»

1.1 Общая характеристика ООО «Русский Банк Сбережений»

Объектом исследования является ООО «Русский Банк Сбережений». Фактический адрес: 357350, Ставропольский край, Предгорный район, станица Ессентукская, ул. Гагарина, 148. Кредитная организация зарегистрирована Центральным Банком Российской Федерации 14 ноября 1990 г. 11 ноября 2004 г. Банк включен в реестр банков-участников системы страхования вкладов. 12 сентября 2006 г. открыт дополнительный офис по адресу г. Ессентуки, ул. Гагарина, 13. В ноябре 2006 г. заключен Генеральный договор с Пенсионным Фондом о выплате пособий и пенсий, введены новые виды вкладов Пенсионный «До востребования» и Пенсионный «Накопительный».

14 февраля 2007 изменилось полное название с «Коммерческий Банк «Предгорье» общество с ограниченной ответственностью» на «Русский Банк Сбережений (общество с ограниченной ответственностью)».

В июле-августе 2007 г. открылись два дополнительных офиса Банка по адресам: г. Ессентуки, ул. Вокзальная, 8 и г. Ессентуки, ул. Вокзальная, 35а, в которых будут осуществляться операции по приему платежей населения, операции по вкладам граждан, в том числе зачисление и выдача пенсий, а также срочные переводы по России и СНГ.

На основе финансовых результатов деятельности ООО «Русский Банк Сбережений» можно целесообразно оценить динамику банковских активов и пассивов за 2005-2007 гг.

На рисунке 1.1 показано ежемесячное изменение валюты баланса кредитной организации.

Рис. 1.1. Изменение валюты баланса за 2005-2007 гг.

Из рисунка видно, что валюта баланса на 01.01.2005 г. составляла 58278 тыс. руб. В 2006 г. она продолжает расти, но более быстрыми темпами, чем в прошлом году. Так, ее размер в 2007 г. вырос на 7878 тыс. руб., составив 171052 тыс. руб. в сравнении с 2005 г.

Произошли существенные изменения и в активах банка. Динамика изменения активов кредитной организации приводится в таблице 1.1.

Таблица 1.1. Динамика активов ООО «Русский Банк Сбережений»

По данным таблицы видно, что объем чистых активов стабильно растет. Если на 01.01.2006 г. их сумма составила 47847 тыс. руб., то на 01.01.2008 она возросла до 164185 тыс. руб.

Объем ликвидных активов также значительно увеличился. На 01.01.2006 г. их сумма составила 9436 тыс.руб., затем возросла на 13335 тыс. руб. и 01.01.2008 г. составила 58106 тыс. руб. Это означает, что в кассах банка находится достаточно средств, чтобы ежедневно бесперебойно выполнять требования клиентов по безналичному перечислению средств и по выдачи наличных денег с их счетов.

Сумма работающих активов стабильно растет. Так, на 01.01.2006 г. их объем равен 44062 тыс. руб., на 01.01.2007 г. темп роста составил 125,3%, а 01.01.2008 г. — 188,4%.

На рисунке 1.2 представлена динамика активов банка.

Рис. 1.2. Динамика активов банка за 2005-2007 гг.

Динамика изменений пассивов банка приводится в таблице 1.2, по которой можно сделать ряд выводов. Величина собственного капитала составила на 01.01.2007 г. 17570 тыс. руб., что на 27326 тыс. руб. больше, чем на 01.01.2006 г. и на 27326 меньше, чем на 01.01.2008 г., что свидетельствует о стабильно увеличении средств его акционеров.

Сумма депозитов физических и юридических лиц, а также кредитных организаций с каждым годом увеличивается, т.е. банк оправдывает свое сберегательное название.

Таблица 1.2. Динамика изменений пассивов кредитной организации

Средства юридических лиц

Средства физических лиц

Средства кредитных организаций

На рисунке 1.3 показана динамика пассивов ООО «Русский Банк Сбережений» за 2005- 2007 гг.

Рис. 1.3. Динамика пассивов ООО «Русский Банк Сбережений» за 2005- 2007 гг.

В настоящее время Русский Банк Сбережений — это современный, динамично развивающийся универсальный банк, предоставляющий своим клиентам полный перечень основных банковский услуг.

1.2 Организационная структура коммерческого банка

Организационная структура банка является важной составляющей успешного достижения целей избранной стратегии менеджмента. Очень часто недостатки в организационных структурах приводили даже достаточно мощные банки к кризисным ситуациям. Поэтому выбор организационной структуры должен наилучшим образом соответствовать внутренним и внешним факторам, определяющим деятельность банка.

Банки в рыночных условиях специализируются на оказании различных видов услуг, ставят перед собой различные цели, а, следовательно, их организационные структуры могут варьироваться в широких пределах. Организационная структура банка призвана обеспечить рациональную организацию работы банковских служащих, успешное осуществление всех функций управления, максимальное удовлетворение потребностей клиентов и, в конечном счете, достижение целей, стоящих перед банковским менеджментом.

Организационная структура коммерческого банка, как и любого предприятия, зависит от множества факторов, главным из которых выступает обеспечение экономической эффективности. Поэтому вполне естественно, что в небольшом городе банк имеет одну структуру, а в крупном финансовом центре, таком, как Москва, — совершенно иную. Структура банка с большим числом отделений имеет мало общего со структурой банка без отделений. Невозможно найти два банка, которые имели бы одинаковую структуру, кроме того, с течением времени происходит изменение структуры банка, которая также может значительно отличаться от той, которая, например, была лет десять назад. Так как движение — это жизнь, а банк можно представить неким сложным организмом, то здесь постоянно происходит изменение набора отделов и комитетов, состава руководящих органов в соответствии с требованиями работы банка, новыми задачами и целями банка и т.д. В то же время, несмотря на постоянные изменения, структура банка должна ориентироваться на некоторые основные принципы, которые позволяют достичь устойчивости и стабильности работы.

Организационная структура банка определяется двумя основными моментами — структурой управления банком и структурой его функциональных подразделений и служб.

Главное назначение органов управления — обеспечить эффективное руководство коммерческой деятельностью банка с целью реализации его основных функций.

На структуру управления банком решающее влияние оказывают правовая форма мобилизации собственного капитала банка (акционерная, паевая и т.д.) и организационное построение банка (степень развития его сети и его самостоятельность). Независимо от формы организации собственного капитала банка право управления банком должны иметь его учредители.

Организационная структура банка представлена следующим образом: высшим органом акционерного коммерческого банка является Общее собрание акционеров, которое должно проходить не реже одного раза в год. Вопросы, отнесенные к исключительной компетенции собрания:

— определение количественного состава директоров;

— увеличение уставного капитала;

— образование исполнительного органа;

— утверждение аудитора и др.

Собрания акционеров созываются ежегодно, не позднее чем через месяц после составления баланса банка за отчетный год. Для общего руководства работой банка, а также наблюдения и контроля над работой правления и ревизионной комиссии банка собрание акционеров избирает Совет банка обычно со сроком полномочий до 5 лет. Члены совета из своего состава выбирают председателя совета банка и его заместителей. Совет банка решает стратегические задачи управления и развития деятельности банка, его заседания проводятся не реже одного раза в год. Совет банка:

-определяет приоритетные направления деятельности банка;

— рассматривает проекты кредитных и других планов банка;

— утверждает планы доходов и расходов и прибыли банка;

— рассматривает вопросы об открытии и закрытии филиалов банка;

— формирует состав Правления банка.

Руководство текущей деятельностью коммерческого банка осуществляет Правление. Оно несет ответственность перед Общим собранием акционеров и Советом банка. Правление состоит из Председателя правления, его заместителей и других членов. Заседания Правления банка проводятся регулярно. Решения принимаются большинством голосов. При равенстве голосов голос Председателя является решающим.

Правление банка на своих заседаниях имеет право, в частности:

— определять численность сотрудников банка, формы и размеры оплаты труда;

— рассматривать и утверждать проекты положений о структурных подразделениях;

— рассматривать и утверждать отчеты о работе подразделений банка;

— определять порядок ведения делопроизводства.

Председатель правления банка:

— исполняет решения высшего органа управления банка;

— вносит предложения по совершенствованию деятельности банка.

Текущая деятельность ООО «Русский Банк Сбережений» осуществляется следующими отделами несколькими отделами. Кредитный комитет не является самостоятельным подразделением банка, в его состав входят должностные лица других отделов банка.

Функции Кредитного комитета:

— разработка кредитной политики банка, структуры привлекаемых средств и их размещения;

— подготовка заключений по предоставлению ссуд;

— рассмотрение вопросов, связанных с инвестированием и трастовыми операциями.

Ревизионный комитет выбирается общим собранием акционеров, а из своего состава избирает председателя и заместителя. Ревизионный комитет проверяет соблюдение банком законодательных и других актов, регулирующих их деятельность; кредитные, расчетные, валютные и другие операции, проведенные банком в течение операционного года; состояние кассы и имущества. Ревизионный комитет представляет Совету банка, Собранию акционеров и Центральному банку отчет о проведенных ревизиях, сопровождаемый рекомендациями по устранению недостатков.

Структурное подразделение общих вопросов управления — планирование и прогнозирование — призвано реализовать управленческие функции банка с целью обеспечения основных принципов его деятельности — ликвидности, рентабельности и надежности.

Коммерческая деятельность — центральное звено, зарабатывающее доходы. В рамках данного блока решаются такие вопросы как назначение и характер обеспечения выдаваемых кредитов, механизм предоставления и сроки кредитования, сфера использования и другие факторы.

Финансовый блок — бухгалтерия, касса. Бухгалтерия — структурное подразделение, осуществляющее бухгалтерский учет, в котором непрерывно отражаются все операции банка в денежной форме. При этом используется бухгалтерский баланс, документация, счета. По данным бухгалтерского учета бухгалтерия составляет бухгалтерскую отчетность в системе показателей, характеризующих состояние средств и финансовой деятельности банка за определенный период.

— организует компьютерные системы банка;

— осуществляет выполнение электронных расчетов и платежей;

— разрабатывает программы перспективного и текущего оснащения

банка электронно-вычислительной и оргтехникой.

Комплекс мероприятий по обеспечению безопасности финансово-коммерческой деятельности, надежного функционирования подразделений банка и его филиалов осуществляется специальным управлением безопасности банка.

Административный блок — отдел кадров, охрана, юридическое управление, хозяйственный блок.

— планирует численность и использование персонала;

— осуществляет набор персонала и его расстановку.

В условиях межбанковской конкуренции формирование персонала высокого уровня является неотъемлемой частью стратегии банка как коммерческого предприятия.

— разрабатывает нормативные документы и изменения в уставе банка;

— контролирует правильность оформления банковских сделок;

— составляет договоры, акты залога и другие деловые бумаги;

— ведет все дела банка в судебных и административных учреждениях.

Организационная структура ООО «Русский Банк Сбережений» представлена на рисунке 1.4.

1.3 Характеристика услуг, оказываемых юридическим и физическим лицам

Основными направлениями деятельности ООО «Русский Банк Сбережений» является кредитование физических лиц. Банк выдает населению потребительский кредит под залог недвижимости — самая распространенная и востребованная форма кредитования. Виды кредитов под залог:

кредит под залог недвижимости;

— кредит под залог квартиры;

кредит под залог автомобиля;

— кредит под залог имущества;

— кредит под залог земли;

— кредит под залог жилья;

— кредит под залог дачи;

Кредитная организация осуществляет расчетно-кассовое обслуживание физических и юридических лиц, а также валютно-обменные операции с 9-ю видами иностранных валют и работает с поврежденными денежными знаками иностранных государств, в том числе принимает их для направления на инкассо.

ООО «Русский Банк Сбережений» осуществляет переводы денежных средств в рублях и иностранной валюте со счетов и без их открытия. В случае необходимости, за дополнительную плату можно оформить срочный перевод. Перевод рублевых денежных средств без открытия счета в другие кредитные организации, находящиеся на территории Российской Федерации составляет 1,5 % от суммы, перевод денежных средств со счета физического лица в другую кредитную организацию — 0,5 % (не менее 5 руб.).

Привлечение денежных средств во вклады также является одним из основных направлений деятельности коммерческого банка. Условия вкладов, а также их характеристика представлены в таблице 1.3.

Таблица 1.3. Характеристика вкладов

Процентная ставка (%годовых)

Процентная ставка (%годовых)

Условия по вкладу

Вклад «До востребования»

Ежемесячное начисление %; капитализация; расходные операции; дополнительные взносы

Вклад «До востребования Пенсионный»

Ежемесячное начисление %; капитализация; расходные операции; дополнительные взносы

Вклад «Срочный» для физических лиц

От 1 до 3 месяцев

Ежемесячное начисление %; снятие %; отсутствие штрафных санкций при досрочном востребовании суммы вклада

От 3 до 6 месяцев

От 6 месяцев до 1 года

От 1 года до 2 лет

Ежемесячное начисление %; снятие %; дополнительные взносы; отсутствие штрафных санкций при досрочном востребовании суммы вклада

Вклад «Пенсионный накопительный»

Ежемесячное начисление %; снятие %; дополнительные взносы; отсутствие штрафных санкций при досрочном востребовании суммы вклада

Ежемесячное начисление %; снятие %; дополнительные взносы; отсутствие штрафных санкций при досрочном востребовании суммы вклада

Кредитная организация предлагает воспользоваться услугой по аренде индивидуальных сейфов, установленных в специальных, хорошо защищенных и охраняемых хранилищах. Можно арендовать индивидуальные сейфы на любые сроки с последующей пролонгацией. В зависимости от сроков аренды и количества арендуемых сейфов действует гибкая система скидок. Банк дает возможность предоставить право пользования арендованным сейфом доверенному лицу и обеспечивает конфиденциальность работы с арендуемыми индивидуальными сейфами.

Международные денежные переводы «Юнистрим» — система срочных денежных переводов физическим лицам без открытия банковского счета. Преимущества: комиссия от 1 % (в зависимости от региона получателя); доставка от 10 минут; никаких затрат для получателя; простота в оформлении; широкая география.

Наряду с этим ООО «Русский Банк Сбережений» осуществляет денежные переводы BLIZKO — это система срочных денежных переводов физических лиц без открытия счета, созданная на базе Межрегионального коммерческого банка развития связи и информатики. Переводы можно осуществлять в российских рублях, долларах США и евро. Каждый денежный перевод BLIZKO надежно защищен 8-значным уникальным Контрольным номером. Через 1 минуту после отправки перевода по системе BLIZKO, денежный перевод становится доступным для получения в любом пункте обслуживания системы в пределах страны назначения независимо от того, в какой город он был отправлен. Это значительно облегчает получение перевода в случае, если Получатель находится в отличном от заявленного Отправителем населенном пункте. Бесплатные дополнительные услуги:

— передача вместе с переводом сообщения получателю в пределах 50-ти символов;

— уведомление на e-mail получателя об отправке перевода.

С 10 октября 2005 года коммерческий банк начал работу по осуществлению переводов по системе MIGOM — это программа проведения неторговых денежных переводов физических лиц без открытия счета на пространстве СНГ и стран Балтии «Европейского Трастового Банка». Сеть агентских пунктов программы денежных переводов MIGOM строится на партнерских отношения КБ «ЕВРОТРАСТ» с банками России и СНГ, что обусловлено многолетним успешным сотрудничеством в рамках программы комплексного обслуживания финансовых институтов. Достоинства программы денежных переводов MIGOM очевидны — быстрота (5-10 минут), безопасность (передовые технологии защиты информации), дешевизна (комиссия 2-3 % от суммы перевода), удобство оформления (без банковских реквизитов). Денежные переводы MIGOM удобны тем, кому необходимо срочно перевести или получить деньги: сезонным рабочим, студентам, туристам, людям, отправляющим деньги родным и близким. Программное обеспечение денежных переводов MIGOM, построенное на современных интернет-технологиях, предоставляемое банкам-агентам, удобно в применении и позволяет получать информацию не только по проводимым операциям, но и особенностям валютного законодательства стран СНГ. Программное обеспечение денежных переводов MIGOM разработано Компанией «Банк’с Софт Системс» при участии специалистов банка в рамках комплексной системы ДБО BS-Client.

В 2007 г. в банке появляется такая услуга, как Система SMS-Банк — это новая технологичная услуга в перспективном направлении банковской деятельности, позволяющая осуществлять дистанционное банковское обслуживание Клиента посредством обмена с Банком SMS-сообщениями. Получив доступ в систему SMS-Банк с мобильного телефона, Клиенту не придется ездить в Банк, чтобы уточнить текущие остатки по счетам. Оперативное получение информации о состоянии счета обеспечит полный контроль над банковскими счетами, а также в режиме «реального времени» иметь прямой доступ к банковскому счету и получать информацию о его состоянии с мобильного телефона.

2 организация и порядок учета лизинговых операций

Читать статью  Как купить автомобиль в лизинг

2.1 Сущность лизинговой сделки

В мировой практике термин «лизинг» используется для обозначения
различного рода сделок, основанных на аренде товаров длительного
пользования. В зависимости от срока, на который заключается договор аренды, различают три вида арендных операций:

— краткосрочная аренда (рентинг) — на срок от одного дня до одного года;

— среднесрочная аренда (хайринг) — от одного года до трех лет;

— долгосрочная аренда (лизинг) — от трех до 20 лет и более.

Поэтому под лизингом понимают долгосрочную аренду машин и
оборудования или договор аренды машин и оборудования, купленных
арендодателем для арендатора с целью их производственного использования,
при сохранении права собственности на них за арендодателем на весь срок
договора.

Кроме того, лизинг можно рассматривать как специфическую форму
финансирования вложений в основные фонды при посредничестве специализированной (лизинговой) компании, которая приобретает для третьего лица имущество и отдает ему в аренду на долгосрочный период. Таким образом, лизинговая компания фактически кредитует арендатора. Поэтому лизинг иногда называют «кредит-аренда». В отличие от договора купли-продажи, по которому право собственности на товар переходит от продавца к покупателю, при лизинге собственность на предмет аренды сохраняется за арендодателем, а лизингополучатель приобретает лишь его во временное пользование. По истечении срока лизингового договора лизингополучатель может приобрести объект сделки по согласованной цене, продлить лизинговый договор или вернуть оборудование владельцу по истечении срока договора.

Лизинг отличается от аренды, его отличительными особенностями являются:

1) в отличии от арендатора лизингополучатель оплачивает страховку
имущества, его техобслуживание, возмещает потерю собственнику в случае гибели или порчи имущества;

2) в случае выявления дефекта в объекте лизинговой сделки лизингополучатель предъявляет не лизингодателю, а поставщику оборудования.

В связи с этим на срок лизинговой сделки параллельно предусматривается гарантия поставщика по техническому обслуживанию оборудования. С экономической точки зрения лизинг имеет сходство с кредитом, предоставленным на покупку оборудования. При кредите в основные фонды заемщик вносит в установленные сроки платежи в погашение долга. При этом банк для обеспечения возврата кредита сохраняет за собой право собственности на кредитуемый объект до полного погашения ссуды. При лизинге арендатор становится владельцем взятого в аренду имущества только по истечении срока договора и выплаты им полной стоимости арендованного имущества. Однако такое сходство характерно лишь для финансового лизинга. Для другого вида лизинга — оперативного — наблюдается большее сходство с классической арендой оборудования. По своей юридической форме лизинговая сделка является своеобразным видом долгосрочной аренды инвестиционных ценностей. Четкое определение лизинговой операции имеет важное практическое значение, так как при несоблюдении установленных законом правил ее оформления она не может быть признана лизинговой сделкой, что чревато для участников операции рядом неблагоприятных финансовых последствий.

2.2 Основные элементы лизинговой операции

Основу лизинговой сделки составляют:

1) объект сделки. Объектом лизинговой сделки может быть любой вид материальных ценностей, если он не уничтожается в производственном цикле. По природе арендуемого объекта различают лизинг движимого и недвижимого имущества;

2) субъект лизинга. Субъектами лизинговой сделки являются стороны, имеющие непосредственное отношение к объекту сделки. При этом их можно подразделить на прямых и косвенных участников. К прямым участникам лизинговой сделки относятся:

— лизинговые фирмы и компании (лизингодатели или арендодатели); — производственные (промышленные и сельскохозяйственные), торговые и транспортные предприятия и население (лизингополучатели или арендаторы);

— поставщики объектов сделки — производственные (промышленные) и торговые компании.

Косвенными участниками лизинговой сделки являются коммерческие и инвестиционные банки, кредитующие лизингодателя и выступающие гарантами сделок, страховые компании, брокерские и другие посреднические фирмы. «Лизинговыми» называют все фирмы, осуществляющие арендные отношения независимо от вида аренды (краткосрочной, среднесрочной или долгосрочной). По характеру своей деятельности они подразделяются на узкоспециализированные и универсальные. Узкоспециализированные компании обычно имеют дело с одним видом товара (легковые автомобили, контейнеры) или с товарами одной группы стандартных видов (строительное оборудование, оборудование для текстильных предприятий). Эти фирмы, как правило, располагают собственным парком машин или запасом оборудования и предоставляют их потребителю (арендатору) по первому требованию клиента. Лизинговые компании в основном сами осуществляют техническое обслуживание и следят за поддержанием его в нормальном эксплуатационном состоянии. Универсальные лизинговые фирмы передают в аренду разнообразные виды машин и оборудования. Они предоставляют арендатору право выбора поставщика необходимого ему оборудования, размещения заказа и приемки объекта сделки. Техническое обслуживание и ремонт предмета аренды осуществляет или поставщик, или сам лизингополучатель. Лизингодатель, таким образом, выполняет фактически функцию учреждения, организующего финансирование сделки. Лизинговые фирмы в редких случаях считаются независимыми, т.е. не имеющими родственных связей с другими компаниями. В большинстве они выступают как филиалы или дочерние компании промышленных и торговых фирм, банков и страховых обществ.

Внедрение банков на рынок лизинговых услуг объясняется, во-первых, тем, что лизинг является капиталоемким видом бизнеса, а банки — основные держатели денежных ресурсов. Во-вторых, лизинговые услуги по своей экономической природе тесно связаны с банковским кредитованием и служат своеобразной альтернативой последнему. Конкуренция на финансовом рынке толкает банки к расширению этих операций. При этом банки контролируют и независимые лизинговые фирмы, предоставляя им кредиты. Кредитуя лизинговые общества, они косвенно финансируют лизингополучателей в форме товарного кредита;

3) срок лизинга (период лиза). Под периодом лиза понимается срок действия лизингового договора. Поскольку лизинг является особой формой долгосрочной аренды, то высокая стоимость и длительный срок службы объектов сделки определяют временные рамки периода лиза. При установлении срока лизингового договора лизингодатель и лизингополучатель учитывают следующие моменты:

— срок службы оборудования, определяемый его технико-экономическими данными. Срок лизингового контракта не может превышать срока возможной эксплуатации оборудования с учетом условий эксплуатации объекта арендатором. Срок договора может ограничиваться законодательно. Например, в Австрии нижний предел находится на уровне 40%, а верхний составляет 90% от срока, принятого для начисления амортизации;

— период амортизации оборудования устанавливается правительственными органами. При финансовом лизинге срок договора обычно совпадает с периодом амортизации;

— цикл появления более производительного или дешевого аналога сделки. Принимать во внимание этот фактор особенно важно в отраслях, осуществляющих обновление выпускаемой продукции в короткие сроки;- динамику инфляционных процессов. Для лизингодателя невыгодно заключать договор при быстрорастущей инфляции на продолжительный срок с фиксированными арендными платежами и наоборот, при тенденции цен к снижению лизингодатель стремится к более длительному сроку соглашения;

— конъюнктуру рынка ссудных капиталов и тенденции его развития. Поскольку лизинговые компании широко пользуются банковским кредитом, то уровень процентных ставок по долгосрочным кредитам, являющимся основой лизингового процента, оказывает непосредственное влияние на длительность лизингового соглашения;

4) стоимость лизинга. В проекте лизинговых операций наиболее сложным моментом представляется определение суммы лизинговых платежей, причитающихся лизингодателю. При рентинге и хайринге сумма арендных выплат в значительной мере устанавливается конъюнктурой рынка арендуемых товаров. При лизинге в основу расчета лизинговых платежей закладываются методически обоснованные расчеты, что связано со стоимостью объекта сделки и продолжительным сроком лизингового контракта. В состав любого лизингового платежа входят следующие основные элементы:

— плата за ресурсы, привлекаемые лизингодателем для осуществления сделки;

— лизинговая маржа, включающая доход лизингодателя за оказываемые им услуги (1-3%);

— рисковая премия, величина которой зависит от уровня различных рисков, которые несет лизингодатель.

Плата за ресурсы, лизинговая маржа и рисковая премия составляют лизинговый процент. Для расчета суммы арендных платежей используется формула аннуитетов (ежегодных платежей по конкретному займу), которая выражает взаимосвязанное действие на их величину всех условий лизингового соглашения, суммы и срока контракта, уровня лизингового процента, периодичности платежей. Эта формула имеет такой вид:

Р = А · [ (И:Т) : (1 — 1:(1 + И:Т)Т · П) ] , (2.1)

где Р — сумма арендных платежей;

А — сумма амортизации или стоимость арендуемого имущества;

П — срок контракта;

И — лизинговый процент;

Т — периодичность арендных платежей;

5) услуги, предоставляемые по лизингу. Лизинг характеризуется большим разнообразием услуг, которые могут быть предоставлены лизингополучателю. Все виды этих услуг условно делятся на две группы:

— технические услуги, связанные с организацией транспортировки объекта лизинга к месту его использования клиентом; монтажом и наладкой сданного в лизинг оборудования; техническим обслуживанием и текущим ремонтом оборудования (особенно в случае сложного новейшего оборудования);

— консультационные услуги — услуги по вопросам налогообложения, оформления сделки и другие.

2.3 Виды лизинговых операций

Современный рынок лизинговых услуг характеризуется многообразием форм лизинга, моделей лизинговых контрактов и юридических норм, регулирующих лизинговые операции. Существующие формы лизинга можно объединить в два основных вида — оперативный и финансовый лизинги.

1) оперативный лизинг — это арендные отношения, при которых расходы лизингодателя, связанные с приобретением и содержанием сдаваемых в аренду предметов, не покрываются арендными платежами в течение одного лизингового контракта. Для оперативного лизинга характерны следующие основные признаки:

— лизингодатель не рассчитывает возместить все свои затраты за счет поступления лизинговых платежей от одного лизингополучателя;- лизинговый договор заключается, как правило, на 2 — 5 лет, что значительно меньше сроков физического износа оборудования, и может быть расторгнут лизингополучателем в любое время;

— риск порчи или утери объекта лежит в основном на лизингодателе.

В лизинговом договоре может предусматриваться определенная ответственность лизингополучателя за порчу переданного ему имущества, но ее размер значительно меньше первоначальной цены имущества;- ставка лизинговых платежей обычно выше, чем при финансовом лизинге. Это вызвано тем, что лизингодатель, не имея полной гарантии окупаемости затрат, вынужден учитывать различные коммерческие риски (риск не найти арендатора на весь объем имеющегося оборудования, риск поломки объекта сделки, риск досрочного расторжения договора) путем повышения цены на свои услуги;

— объектом сделки являются наиболее популярные виды машин и оборудования.

При оперативном лизинге лизинговая компания приобретает оборудование заранее, не зная конкретного арендатора. Поэтому фирмы, занимающиеся оперативным лизингом, должны хорошо знать конъюнктуру рынка инвестиционных товаров как новых, так и бывших уже в употреблении. Лизинговые компании при этом виде лизинга сами страхуют имущество, сдаваемое в аренду, и обеспечивают его техобслуживание и ремонт.

По окончании срока лизингового договора лизингополучатель имеет право:

— продлить срок договора на более выгодных условиях;

— вернуть оборудование лизингодателю;

— купить оборудование у лизингодателя при наличии соглашения на покупку по справедливой рыночной стоимости.

Поскольку при заключении договора заранее нельзя достаточно точно определить остаточную рыночную стоимость объекта сделки, то это положение требует от лизинговых фирм хорошего знания конъюнктуры рынка подержанного оборудования. Лизингополучатель при помощи оперативного лизинга стремится избежать рисков, связанных с владением имуществом, например, с моральным старением, снижением рентабельности в связи с изменением спроса на производимую продукцию, поломкой оборудования, увеличением прямых и косвенных непроизводительных затрат, вызванных ремонтом и простоем оборудования, и т.д. Поэтому лизингополучатель предпочитает оперативный лизинг в случаях, когда:

— предполагаемые доходы от использования арендованного оборудования не окупают его первоначальной цены;

— оборудование требуется на небольшой срок (сезонные работы или
разовое использование);

— для оборудования необходимо специальное техобслуживание;

— объектом сделки выступает новое, непроверенное оборудование.

Перечисленные особенности оперативного лизинга определили его распространение в таких отраслях, как сельское хозяйство, транспорт, горнодобывающая промышленность, строительство, электронная обработка информации;

2) финансовый лизинг — это соглашение, предусматривающее в течение периода своего действия выплату лизинговых платежей, покрывающих полную стоимость амортизации оборудования или большую его часть, дополнительные издержки и прибыль лизингодателя. Финансовый лизинг характеризуется следующими основными чертами:

— участие третьей стороны (производителя или поставщика объекта сделки);

— невозможность расторжения договора в течение так называемого основного срока аренды, т.е. срока, необходимого для возмещения расходов арендодателя. Однако на практике это иногда происходит, что оговаривается в соглашении о лизинге, но в этом случае стоимость операции значительно возрастает;

— более продолжительный срок лизингового соглашения (обычно близкий сроку службы объекта сделки);

— объекты сделок, как правило, отличаются высокой стоимостью.

После завершения срока контракта лизингополучатель может:- купить объект сделки, но по остаточной стоимости;

— заключить новый договор на меньший срок и по льготной ставке;

— вернуть объект сделки лизинговой компании.

О своем выборе лизингополучатель сообщает лизингодателю за 6 месяцев или в другой период до окончания срока договора. Если в договоре предусматривается соглашение (опцион) на покупку предмета сделки, то стороны заранее определяют остаточную стоимость объекта. Обычно она составляет от 1 до 10% первоначальной стоимости, что дает право лизингодателю начислять амортизацию на всю стоимость оборудования.

Т.к. финансовый лизинг по экономическим признакам схож с долгосрочным банковским кредитованием капитальных вложений, то особое место на рынке финансового лизинга занимают банки, финансовые компании и специализированные компании, тесно связанные с банками. Лизинговые операции также можно классифицировать в зависимости от состава участников:

— прямой лизинг — собственник имущества (поставщик) самостоятельно, без посредников, сдает объект в лизинг. Частный случай прямого лизинга — возвратный лизинг, при котором собственник оборудования продает его лизинговой фирме и одновременно берет это оборудование у него в аренду. В результате такой операции продавец становится арендатором. Применяется она в случаях, когда собственник объекта сделки испытывает острую потребность в денежных средствах и с помощью данной формы лизинга улучшает свое финансовое состояние;

— косвенный лизинг — передача имущества осуществляется через посредника (лизинговую компанию или банк).

По объему оказываемых услуг лизинг подразделяется на:

— чистый лизинг — все обслуживание арендуемого имущества берет на себя лизингополучатель;

— лизинг с полным набором услуг — полное обслуживание лежит на лизингодателе;- лизинг с частичным набором услуг — в данном случае на лизингодателя возлагается только часть функций по обслуживанию имущества.

В зависимости от сектора рынка лизинг бывает внутренним (когда все участники сделки находятся в одной стране) и международным (хотя бы один из участников — представитель другой страны).

По характеру лизинговых платежей лизинг подразделяется на:

— лизинг с денежным платежом (платежи осуществляются в денежной форме);

— компенсационный лизинг — арендные платежи осуществляются поставками продукции, изготовленной на оборудовании, являющемся объектом лизинговой сделки;

— лизинг со смешанным платежом (комбинация предыдущих двух видов).

На практике существует множество форм лизинговых сделок, однако их нельзя рассматривать как самостоятельные типы лизинговых операций. Под формами лизинговых сделок понимаются устоявшиеся модели лизинговых контрактов. Наибольшее распространение в международной практике получили следующие формы лизинговых операций:

1. Лизинг «стандарт» — при этой форме лизинга поставщик продает
объект сделки финансирующему обществу, которое через свои лизинговые компании сдает его в аренду потребителям;

2. Лизинг «поставщику» — в этом случае продавец оборудования также становится лизингополучателем, как и при возвратном лизинге, но арендованное имущество используется не им, а другими арендаторами, которых он обязан найти и сдать им объект сделки в аренду. Субаренда является обязательным условием в контрактах подобного рода; 3. Возобновляемый лизинг — в лизинговом соглашении при данной форме предусматривается периодическая замена оборудования по требованию арендатора на более совершенные образцы;

4. Групповой (акционерный) лизинг — сдача в аренду крупномасштабных объектов (самолеты, суда, буровые платформы, вышки). При таких сделках в роли лизингодателя выступает несколько компаний;

5. Генеральный лизинг — право лизингополучателя дополнять список арендуемого оборудования без заключения новых контрактов;

6. Контрактный наем — это специальная форма лизинга, при которой лизингополучателю предоставляются в аренду комплектные парки машин, сельскохозяйственной, дорожно-строительной техники, тракторов, автотранспортных средств;

7. Лизинг с привлечением средств — лизингодатель получает долгосрочный заем у одного или нескольких кредиторов на сумму до 80% сдаваемых в аренду активов. Кредиторы — крупные коммерческие и инвестиционные банки, располагающие значительными ресурсами, привлеченными на долговременной основе.

Финансирование лизинговых сделок банками осуществляется обычно двумя способами:

— заем — банк кредитует лизингодателя, предоставляя ему кредит на одну или на целый пакет лизинговых соглашений. Сумма кредита зависит от репутации и кредитоспособности лизингодателя;

— приобретение обязательств — банк покупает у лизингодателя обязательства его клиентов без права на регресс, учитывая при этом репутацию лизингополучателей и эффективность проекта. Данный способ применяется при крупных разовых сделках с участием надежных заемщиков. Банки при организации финансирования проекта с участием лизинговой компании выступают также в качестве гарантов. Обеспечением банковской ссуды при получении ее лизингодателем (без права обратного требования к лизингополучателю) являются объекты лизинговой сделки и лизинговые платежи.

Это лишь наиболее распространенные формы лизинговых контрактов. На практике имеет место сочетание различных форм контрактов, что увеличивает их число.

2.4 Порядок проведения лизинговых операций и их учет

Организация и техника проведения лизинговых операций определяются особенностями законодательства отдельных стран. Порядок проведения наиболее типичной лизинговой операции может быть представлен следующими этапами:

1. Лизингополучатель предоставляет в банк соответствующие документы: заявку на лизинг с названием вида имущества, его назначение, потенциального поставщика; документы для оценки его финансового состояния за последние 1-2 года, бизнес-план лизингового проекта;

2. Заключается лизинговый договор;

3. Банк информирует поставщика о намерении приобрести объект сделки, составляет договор купли-продажи;

4. Поставщик подписывает документы и отдает банку;

5. Поставщик отгружает имущество арендатору, осуществляет монтаж и ввод в эксплуатацию;

6. Составляется протокол приемки, который передается лизингополучателем банку;

7. Банк оплачивает стоимость объекта сделки поставщику.

Организация лизинговой сделки представлена на рис. 2.1.

Рисунок 2.1 Организация лизинговой сделки

Лизинговый договор зависит от вида лизинговой операции. В
обобщенном виде лизинговый договор состоит из следующих разделов:

— стороны договора. В лизинговом договоре участвуют две стороны:
лизингодатель — собственник оборудования и лизингополучатель — пользователь оборудования;

— предмет договора. Указывается тип, модель, марка оборудования,
предоставляется техническая документация. Здесь же указывается поставщик оборудования, срок, к которому лизингополучатель обязуется вернуть технику;

— срок действия договора. Договор вступает в силу с даты ввода объекта сделки в эксплуатацию и действует в течение установленного срока;
— права и обязанности сторон. Перечисляется подробный перечень обязанностей лизингодателя и лизингополучателя;

— условия лизинговых платежей. Здесь определяются форма, размер, вид, способ платежа по лизинговой сделке;

— страхование объекта сделки. В зависимости от вида лизинга страхование осуществляет либо лизингодатель, либо лизингополучатель;
— порядок расторжения договора. В этом пункте оговариваются условия
досрочного расторжения договора, например, не произведен монтаж
оборудования, возникли форс-мажорные обстоятельства, одна из сторон договора не выполняет свои обязанности. Все изменения в договор могут быть изменены только с согласия сторон и оформляются в письменном виде.

Для отражения операций в учете клиент должен представить в
кредитную организацию:

— поручение кредитной организации на приобретение оборудования;

— расчет арендной платы;

Учет операций, связанных с лизингом оборудования, ведется на активном счете 60801 «Машины, оборудование, транспортные и другие средства для сдачи в аренду (лизинг)». По дебету счета учитывается стоимость приобретенных машин, оборудования, транспортных и других средств для сдачи в аренду по лизинговому соглашению. По кредиту счета отражаются суммы стоимости машин, оборудования, транспортных и других средств по их выбытии (покупке арендатором по остаточной стоимости), списания с баланса либо реализации.

Аналитический учет по счету 60801 «Машины, оборудование, транспортные и другие средства для сдачи в аренду (лизинг)» ведется в порядке, аналогичном тому, в каком учитываются основные средства, т.е. на отдельных карточках, заведенных на каждый предмет, а также в отдельном журнале учета основных средств.

Читать статью  Лизинг автомобилей и спецтехники в Липецке

1. Покупка машин, оборудования, транспортных и других средств по лизинговым соглашениям в бухгалтерском учете оформляется следующими проводками:

Оплата приобретаемого оборудования:

Дт 60311 Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями

Кт 30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России

Дт 60701 Собственные капитальные вложения

Кт 60312 Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями, субсчет Расчеты за полученное оборудование.

Постановка полученного оборудования на баланс:

Дт 60401 Здания и сооружения, или 60402 Счетно-вычислительная техника, или 60403 Транспортные средства для других целей (в зависимости от вида оборудования)

Кт 60701 Собственные капитальные вложения.

Передача машин, оборудования, транспортных и других среде по лизинговому соглашению в учете отражается следующей записью:

Дт 60801 Машины, оборудование, транспортные и другие средства для сдачи в аренду (лизинг)

Кт 60401 Здания и сооружения, или 60402 Счетно-вычислительная техника, или 60403 Транспортные средства для других целей

Приход по внебалансовым счетам:

91501 «Основные средства, переданные в аренду» или 91502 «Другое имущество, переданное в аренду».

Начисление амортизации на сданные в аренду основные средства ежемесячно отражается в учете следующим образом:

Дт 70207 Другие расходы

Кт 60802 Амортизация машин, оборудования, транспортных средств для сдачи в аренду (лизинг).

Например, ООО «Русский Банк Сбережений» купил оборудование по лизинговому соглашению, что в бухгалтерском учете оформил следующими проводками:

— оплата приобретаемого оборудования:

Дт 60311 Кт 30102 — 9901;

Дт 60701 Кт 60312 — 9901;

— поставка полученного оборудования на баланс:

Дт 60402 Кт 60701 — 9901;

— передача оборудования по лизинговому соглашению:

Дт 60801 Кт 60402 — 9901;

Дт 70207 Кт 60802 — 1925

2. Расчеты с арендаторами учитываются по отдельному лицевому счету к счету 60321 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

Лизинг имеет сходство с кредитом, предоставленным на покупку оборудования, поэтому начисление процентов производится аналогично начислению процентов за предоставленные денежные средства.

Итак, по дебету счета 60321 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» проводятся суммы, причитающиеся с арендатора по арендной плате в соответствии с лизинговыми соглашениями в корреспонденции со счетом 61301 «Доходы будущих периодов по кредитным операциям». По кредиту счета 60321 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» отражаются суммы арендной платы, полученной от арендаторов:

Дт 30102 Корреспондентские счета кредитных, организаций в Банке России

Кт 60321 Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами.

Полученные суммы зачисляются в доходы кредитной организации: Дт 61301 Доходы будущих периодов по кредитным операциям, Кт 70101 Проценты, полученные за предоставленные кредиты.

По счету 60321 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» в аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета арендаторов по каждому лизинговому соглашению. Возможен вариант получения лизинговых платежей авансом. В этом случае авансовые платежи отражаются на счете 61301 «Доходы будущих периодов по кредитным операциям». Ежемесячно часть доходов будущих периодов будет включаться в доходы кредитной организации, что в учете отражается следующей записью:

Дт 61301 Доходы будущих периодов по кредитным операциям; Кт 70101 Проценты, полученные за предоставленные кредиты. Учет переданного в аренду движимого и недвижимого имущества ведется на внебалансовых счетах 91501 или 91502. По приходу указанных счетов проводятся суммы материальных ценностей, сданных в аренду на основании заключенных соглашений (договоров), по расходу — проводятся суммы стоимости материальных ценностей, возвращенных арендатором по окончании срока лизингового соглашения. Если банк выступает арендатором, то арендованное имущество будет приходоваться по внебалансовым счетам: 91503 «Арендованные основные средства» или 91504 «Арендованное другое имущество» или 91505 «Машины, оборудование, транспортные и другие средства, полученные в лизинг».

В аналитическом учете открываются отдельные лицевые счета по каждому лизинговому соглашению арендаторов.

Суммы арендной платы, полученные от арендатора ООО «Русский Банк Сбережений» учитывает следующим образом:

Дт 30102 Кт 60321 — 15534.

Аналитический учет ведется на расчетном счете 56734221456744209865.

Полученные суммы зачисляются в доходы кредитной организации:

Дт 61301 Кт 70101 — 5633.

Первая часть курсовой работы посвящена организационной деятельности коммерческого банка. Объектом исследования является ООО «Русский Банк Сбережений», фактический адрес которого: 357350, Ставропольский край, Предгорный район, станица Ессентукская, ул. Гагарина, 148. Основными направлениями деятельности кредитной организации является: кредитование физических лиц; расчетно-кассовое обслуживание физических и юридических лиц; привлечение денежных средств во вклады; валютно-обменные операции; переводы без открытия банковского счета; сдача в аренду индивидуальных сейфовых ячеек; международные денежные переводы «Юнистрим», «BLIZKO», «MIGOM», а также система SMS-Банк.

Вторая часть работы посвящена изучению особенностей учета лизинговых операций. Под лизингом обычно понимают долгосрочную аренду движимого и недвижимого имущества или договор аренды машин и оборудования, купленных арендодателем для арендатора с целью их производственного использования при сохранении права собственности на них за арендодателем на весь срок договора. Кроме того, лизинг можно рассматривать как специфическую форму финансирования вложений в основные фонды при посредничестве кредитной организации, которая приобретает для третьего лица имущество и отдает его в аренду на долгосрочный период. Таким образом, кредитная организация кредитует арендатора. Поэтому лизинг иногда называют «кредит-аренда», так как арендатор обязуется погасить стоимость этого имущества в рассрочку в течение нескольких лет по мере внесения арендных платежей. По окончании срока действия договора лизинга арендатор может завершить арендные платежи и вернуть свое имущество, он может также заключить новый договор лизинга или выкупить имущество по цене, согласованной с арендодателем.

Подобные документы

Лизинговые операции коммерческих банков

Основные принципы и особенности лизинговых отношений. Современный рынок лизинговых услуг: участники, формы и функции. Этапы проведения лизинговой операции. Особенности современной ситуации в России, влияющие на развитие лизинговых операций банков.

Организация лизинговых операций коммерческого банка АКБ «Абсолют Банк»

Понятие, виды и общие принципы оценки эффективности лизинга. Нормативное регулирование лизинговых операций. Методика расчета лизинговых платежей. Расчет платежа по лизингу. Предложения по повышению эффективности лизинговых операций коммерческого банка.

Организация, оформление и учет лизинговых операций в кредитных организациях

Сущность лизинга, его предмет, субъекты и объекты. Функции лизинга и его виды. Основные преимущества и недостатки лизинга. Учет лизинговых операций. Характеристика счетов для учета лизинговых операций. Документальное оформление лизинговых операций.

Лизинговые операции банков

Сущность лизинга и его значение. История возникновения и развития лизинговых операций банков в России. Организация многосторонней лизинговой сделки при участии банка и страховой компании как посредников. Виды лизинга и механизм лизинговых сделок.

Организация, оформление и учет лизинговых операций банка

Понятие, объекты и субъекты лизинговой деятельности. Экономическое значение лизинга и его эффективность для всех сторон лизинговых отношений. Учет банковских операций по предоставлению основных средств в лизинг. Форма и содержание лизингового договора.

Лизинговые операции коммерческих банков

Теоретические аспекты лизинга как инструмента финансирования предприятия. Выполнение лизинговых операций на примере ЗАО «Райффайзен Лизинг Аваль»: характеристика банка; принципы лизинговых отношений; этапы лизинговой сделки; бухгалтерские проводки.

Лизинговые операции коммерческих банков

Понятие лизинговых операций, субъекты и объекты. Основные способы участия в лизинговом бизнесе. Преимущества лизинга для арендатора. Анализ эффективности лизинговых операций. Перечень основных причин, которые сдерживают развитие лизинговой отрасли.

  • главная
  • рубрики
  • по алфавиту
  • вернуться в начало страницы
  • вернуться к началу текста
  • вернуться к подобным работам

Лизинговые операции банка и их анализ. Лизинговые операции российских коммерческих банков

Трастовые операции это банковская услуга для клиентов, при которой банк принимает на себя обязательства по распоряжению собственно­стью в пользу доверителя или третьего лица.

Заинтересованность клиента в передаче банку отдельных функ­ций по управлению его имуществом объясняется возможностями ис­пользования практического опыта и высокого профессионализма со­трудников банка, оказывающего данные услуги. Заключая трастовый договор, доверитель поручает банку распоряжаться своими временно свободными средствами с целью получения максимального дохода. При этом клиент остается их полноправным собственником, банку передаются лишь полномочия распоряжаться этими средствами в те­чение определенного срока. Совершая операции со средствами кли­ента, банк действует от своего имени, но в интересах клиента.

Трастовые операции делятся на три основные категории:

1) персональные трастовые услуги (для отдельных граждан);

2) институциональные трастовые услуги, оказываемые на основа­нии, во-первых, договора между эмитентом долгосрочных долговых обязательств или залогодателем и юридическим лицом, управляющим этими обязательствами; во-вторых, договоры между компанией-собственником и трастовой компанией, предлагающей квалифицированные услуги по управлению этой собственностью;

3) услуги типа «мастер-траст» (оказываемые банком пенсионному фонду или группе иных компаний путем управления общим счетом доверителей с целью максимизации дохода последних). Услуги Т1 «мастер-траст» оказываются компаниям, накапливающим средства своих акционеров (обычно на пенсионные цели) и желающим по­чить более высокий доход.

Наиболее распространенными являются следующие персональные трастовые услуги:

Завещательный траст, оформляемый на основании завещания гражданина,

Безотзывной траст, оформляемый договором, согласно которому доверитель не может расторгнуть договор и изъять доверенную собственность,

Отзывной траст, оформляемый договором, который может быть расторгнут доверителем в любой момент.

По характеру распоряжения доверяемой собственностью трасты делятся на активные и пассивные. Собственность, находящуюся в ак­тивном трасте, можно продавать, отдавать в долг, закладывать без до­полнительного согласия доверителя. Подобные активные операции характерны для банков (траст-отделов). Пассивные трасты представ­ляют собой услуги по управлению определенным имуществом, которое не может быть продано или заложено доверенным лицом (напри­мер, предприятие, земля, недвижимость). Подобные трастовые услуги оказываются в основном трастовыми фирмами, специализирующими­ся на управлении каким-либо видом собственности клиентов (напри­мер, недвижимостью или землей), консультационных услугах.

Лизинговые операции банка

Лизинговые операции — операции, основанные на предоставлении в аренду внеоборотных активов на долгосрочный период с целью их производственного использования. К внеоборотным активам относят здания, сооружения, оборудование, транспортные средства, права интеллектуальной собственности.

В классической лизинговой операции участвуют три лица: лизингодатель, лизингополучатель, поставщик (продавец имущества). В качества лизингодателя обычно выступает коммерческий банк, лизингополучателя — предприятия различных форм собственности, поставщиками имущества – его производители, снабженческо-сбытовые, торговые и другие организации – владельцы имущества.

Механизм лизинговой сделки следующий. Арендатор подает заявку в банк на покупку оборудования. Банк де­лает заключение о платежеспособности арендатора и эф­фективности лизинговой сделки. После этого банк нахо­дит поставщика и покупает оборудование. Оформляется лизинговое соглашение между банком и арендатором. В процессе выполнения лизингового соглашения аренда­тор платит арендную плату, которая включает амортизационные отчисления, процент за кредит, налог на добав­ленную стоимость.

После окончания лизингового договора арендатор может:

передать оборудование банку;

заключить новое лизинговое соглашение на более короткий срок.

Преимущества банков при участии в лизинговых операциях:

расширение круга банковских операций и рост числа клиентов,

снижение риска потерь от неплатежеспособности клиента,

амортизационные отчисления на имущество, сдаваемое в аренду, не облагается налогом и могут служить источником средств для закупки нового имущества,

величина арендной платы за предоставление имущества в рамках лизинга может быть выше, чем процентная ставка по долгосрочным кредитам, выдаваемым на тот же срок.

Заинтересованность клиентов объясняется следующим:

возможностью осуществления технического перевооружения без больших начальных капитальных вложений,

возможностью стопроцентного кредитования. При использовании обычного кредита для покупки имущества предприятие должно часть его стоимости оплатить за счет собственных средств. При лизинге договор заключается на полную стоимость имущества. Арендные платежи обычно начинаются после поставки имущества арендатору, либо позже,

гибкостью лизингового договора по сравнению с кредитным, который предполагает ограниченные сроки и размеры погашения, при лизинге арендатор может выработать совместно с банком удобную для него схему оплаты,

риск устаревания основных фондов ложится на банк,

в балансе предприятия поддерживается оптимальное соотношения собственного и заемного капитала.

Лизинговые операции представляют собой вид операций, которые основаны на предоставлении во временное (долгосрочный период) пользование (аренду) внеоборотных активов , для дальнейшего их производственного использования.

Ко внеоборотным активам коммерческого банка относят следующее: сооружения, здания, нематериальные активы, автотранспортные средства, а также права на интеллектуальную собственность.

Субъектами лизинговых операций всегда выступают три лица – лизингодатель, лизингополучатель, поставщик.

В роли лизингодателя выступает кредитная организация. В роли лизингополучателя выступает организации самых разных форм собственности, а поставщиками в лизинговых операциях являются производители данного объекта лизинга, в общем – владельцы имущества.

Использование лизинговые сделки с целью получения владения конкретным необходимым объектом, можно получить неплохую выгоду, в сравнении с приобретением этого же объекта либо за счет собственных средств, либо за счет заемных.

Это достигается вследствие того, что у лизингополучателя есть возможность сразу начать использование такого имущества, после внесения первоначального взноса.

Оставшаяся, после уплаты первоначального взноса, сумма должна быть уплачена в сроки, предусмотренные отдельными лизинговыми соглашениями.

Ещё одним положительным моментом в использовании лизингового имущества на основании заключенного договора лизинга, является то, что именно на лизинговое имущество не начисляются налоги.

Механизм сделки лизинга

Для начала, арендатору необходимо подать заявку в коммерческий банк на приобретение объекта лизинга. Далее коммерческий банк составляет заключение (после проведения оценки и анализа) о платежеспособности клиента – лизингополучателя, а также об эффективности осуществляемой сделки.

Следующим этапом является поиск банком поставщика для заявленного в заявке имущества, а затем приобретает у него необходимое оборудование, транспорт и т.д.

После этих процедур осуществляется документальное оформление сделки лизинга, путем составления соглашения между коммерческим банком и клиентом – лизингополучателем.

В процессе выполнения соглашения лизинга, арендатор должен платить арендную плату, включающую уже в себя суммы амортизационных отчислений, установленных процентов, а также сумму налога на добавленную стоимость.

После того, как договор лизинга прекратил свое действие, арендатор может:

  • Выкупить объект лизинговой сделки по остаточной стоимости;
  • Передать объект лизинга обратно коммерческому банку;
  • Заключить с банком новое лизинговое соглашение на более выгодных условиях.

Преимущества коммерческих банков от осуществления лизинговых операций:

Заинтересованность клиентов в лизинговых сделках объясняется следующим:

  • Осуществление технического обновления без больших затрат и капитальных вложений;
  • Абсолютная возможность кредитования.

Обычно начисление лизинговых платежей начинается только после принятия лизингополучателем имущества в пользование.

Эластичность договора лизинга, в отличие от договора кредитования, предполагаемого строгие сроки возврата долга, а также размеры сумм к погашению.

Риск износа основных фондов полностью относится к коммерческому банку.

При лизинговых сделках соблюдается оптимальное соотношение собственного и заемного капитала, в балансе лизингополучателя.

Анализ лизинговых операций

Структура анализа лизинговых операций выглядит следующим образом:

Рисунок 2. Структура анализа лизинговых операций банка. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Существует определенная последовательность проведения анализа лизинговых операций, так, на первом этапе необходимо определить долю лизинговых операций в общей сумме активных операций коммерческого банка.

Лизинговые операции относятся к высокодоходным, поскольку процентные ставки по ним устанавливаются, как правило, на 2 или 3 пункта выше, чем по обычным кредитам банка.

Именно поэтому развитие лизинга, при условии позитивного экономического положения в стране, является положительным фактором деятельности любого коммерческого банка.

Для того чтобы оценить общую тенденцию развития лизинга, необходимо осуществлять анализ за длительный период времени.

Вторым этапом является структурный анализ. На данном этапе нам необходимо определить структуру субъектов лизинга. Структурный анализ необходим для диверсификации риска.

Помимо этого, необходимо рассмотреть операции по географическим зонам и срокам.

Такой анализ дает возможность выявить уровень использования банком самых различных рынков, с целью расширения области своей деятельности, а так же привлечения новых клиентов.

В связи с тем, что финансирование лизинговых операций должно происходить из ресурсов, которые коммерческий банк получает на долгосрочной основе, то по этому виду услуг наиболее важное значение приобретает анализ, проводимый по срокам действия заключенных лизинговых соглашений.

Такой вид анализа имеет место быть для определения уровня обеспеченности лизинговых операций источниками финансирования, характеризующимися долгосрочным периодом.

Существует также необходимость проведения анализа уровня доходности лизинговых операций. Для этого необходимо использовать лицевые счета по доходам, которые были получены в ходе осуществления лизинговых операций.

Такой анализ должен проводиться не только в целом по операциям, но и по каждой лизинговой сделке в отдельности.

Лизинговые операции коммерческих банков относят к операциям с высоким уровнем риска. Следовательно, особое внимание необходимо уделить на своевременность уплаты лизингодержателем платежей по лизингу, а так же своевременность оплаты счетов-фактур покупателями продукции.

По каждой операции, которая подвергается анализу, необходимо рассмотреть структуру платежей, определить долю не уплаченных вовремя платежей, провести анализ этих платежей по длительности и по получателем данных услуг.

Такой вид анализа важен, поскольку необходимо производить постоянную оценку перспективного развития лизинговых операций.

Лизинговые операции коммерческих банков — операции, основанные на предоставлении в аренду внеоборотных активов на долгосрочный период с целью их производственного использования.

Лизингодатель — лицо осуществляющее лизинговую деятельность — передачу в лизинг специально приобретенного для этого имущества.

Лизингополучатель — лицо, получающее имущество в пользование по договору лизинга.

В качестве лизингодателя обычно выступают лизинговые компании, которые во многих случаях представляют собой дочерние компании крупных банков. Коммерческие банки могут и напрямую участвовать в лизинговых операциях, для этого они образуют в своем составе лизинговые службы. Внедрение банков на рынок лизинговых услуг связано, во-первых, с тем, что лизинг является капиталоемким видом бизнеса, а банки являются основными держателями денежных ресурсов. Во-вторых, лизинговые услуги тесно связаны с банковским кредитованием.

При лизинговых отношениях лизингодатель передает объект лизинга в распоряжение лизингополучателя, но при этом сохраняет право собственности на этот объект.

Лизинг дает ряд преимуществ лизингополучателю: — уменьшение платежей по налогу на имущество и налогу на прибыль, так как лизинговые платежи входят в себестоимость продукции (услуг), а приобретение оборудования без лизинга осуществляется из прибыли; — возможность более простого получения кредита в банке при сотрудничестве с лизинговой компанией; — упрощение бухгалтерского учета (учет основных средств, начисление амортизации, оплата части налогов и сборов, а также управление долгом осуществляется лизинговой компанией); — возможность приобретения качественного оборудования после его эксплуатации лизингополучателем по остаточной стоимости.

6. Операции коммерческих банков с ценными бумагами

1. Деятельность банков в качестве эмитентов

Банки проводят операции по эмиссии собственных ценных бумаг и их первичному размещению, а также операции по обеспечению реализации прав инвесторов: выплату купонных доходов, процентов и дивидендов; погашение долговых ценных бумаг; обеспечение условий для участия акционеров в управлении кредитной организацией и др.

Выпуск ценных бумаг производится банками с целью привлечения дополнительных финансовых ресурсов. Выпущенные акции позволяют сформировать и увеличить уставный капитал банка; выпущенные долговые обязательства (облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, векселя) позволяют привлечь заемные.

2. Деятельность банков в качестве инвесторов

Под инвестиционной деятельностью банка на рынке ценных бумаг понимают деятельность по вложению средств в ценные бумаги от своего имени и по своей инициативе с целью получения прямых (дивиденды, %, доход от продажи) и косвенных (усиление контроля над дочерними и зависимыми обществами и др.) доходов.

Банки проводят операции по покупке и продаже ценных бумаг; привлечение кредитов под залог ценных бумаг; операции по реализации прав, удостоверенных ценными бумагами (получение % и дивидендов, участие в управлении и др.).

Читать статью  Распродажа имущества

Коммерческие банки представляют различные услуги, за которые взимаются комиссионные вознаграждения, начисления и сборы, приносящие определенный доход. Объем и разнообразие банковских услуг за последние годы растут, и это становиться важным источником банковской прибыли. В деятельности коммерческих банков получило развитие финансирования операций по аренде или по лизингу (от англ. Leasing — аренда).

Банки сдают в долгосрочную аренду машины, оборудование, транспортные средства, сооружения производственного назначения промышленным предприятиям и заключают с ними лизинговые соглашения. Таким образом, вместо того чтобы выдавать предприятию ссуду на приобретение указанных средств, банк сам покупает их и издает в аренду, сохраняя за собой право собственности. При этом банк получает арендную плату (лизинговые платежи), а не ссудный процент. Для предприятий лизинг является специфической формой финансирования инвестиций.

Для решения вопрос о финансирования банк изучает уровень доходности клиента, производит экспертную оценку возможности правильного и эффективного использования объекта лизинга, в результате чего может быть поставлен вопрос о получении дополнительных гарантий (фирменных, банковских). Контракт предусматривает срок аренды, сумму, валюту, сроки и другие условия выплаты арендной платы, обязательства арендатора по содержанию в исправности и обслуживанию оборудования.

Мировой практике термин «лизинг» используется для обозначения различного рода сделок, основанных на аренде товаров длительного пользования. В зависимости от срока, на который заключается договор аренды, различают три вида арендных операций:

среднесрочная аренда (хайринг) — от одного года до трех лет;

долгосрочная аренда лизинг) — от трех до 20 лет и более.

Основные элементы лизинговой операции. Основу лизинговой сделки составляют:

  • 1. Объект сделки;
  • 2. Субъект сделки (стороны лизингового договора);
  • 3. Срок лизингового договора (период Лиза);
  • 4. Лизинговые платежи;
  • 5. Услуги, представляемые по лизингу.

Объект лизинга. Объектом лизинговой сделки может быть любой вид материальной ценности, если он не уничтожается в производственном цикле. По природе арендуемого объекта различают лизинг движимого и недвижимого имущества.

Субъект лизинга. Субъектом лизинговой сделки являются стороны, имеющие непосредственное отношение к объекту сделки

Срок лизинга. Под периодом лизинга понимается срок действия лизингового договора.

Стоимость лизинга. В проекте лизинговых операций наиболее сложным моментом представляется определение суммы лизинговых (арендных) платежей, причитающихся лизингодателю. При краткосрочной и среднесрочной аренде сумма арендных выплат в значительной мере устанавливается конъюнктурой рынка арендуемых товаров. При долгосрочной аренде (лизинге) в основу расчета лизинговых платежей закладываются методически обоснованные расчеты, что связано со стоимостью объекта сделки и продолжительным сроком лизингового контракта.

В состав любого лизингового платежа входит следующие основные элементы:

плата за ресурсы, привлекаемые лизингодателем для осуществления сделки;

лизинговая маржа, включающая доход лизингодателя за оказываемые услуги (1-3%);

рисковая премия, величина которой зависит от уровня различных рисков, который несет лизингодатель.

Плата за ресурсы, лизинговая маржа и рисковая премия составляют лизинговый процент. Для расчета суммы арендных платежей используется формула аннуитетов (ежегодных платежей по конкретному займу), которая выражает взаимосвязанное действие на их величину всех условий лизингового соглашения: суммы и срока контракта, уровня лизингового процента, периодичности платежей. Эта формула имеет такой вид:

Р = А*И: Т/1-1: (1+И: Т) т*п, где

Р — сумма арендных платежей;

А — сумма амортизации или стоимость арендуемого имущества;

П — срок контракта;

И — лизинвый процент;

Т — периодичность арендных платежей.

Использование данной формулы характеризует линейный график. Который показывает. Что на протяжении всего перниода действия сумма каждого арендного платежа остается неизменной. Например, при стоимости арендованного оборудования 15000 единиц. Срока договара 5 лет, ставке 9%, квартальной периодичностти палтежей (раз в три месяца) сумма их будет постоянно равна 956,3 ед. (15000*0,06375).

15000*0,09: 4/1-1: (1+0,09: 4) 5*5=15000*0,063375=956,3ед.

Современный рынок лизинговых услуг характеризуется многообразием форм лизинга.

Финансовый лизинг характеризуется следующими основными чертами:

участие третьей стороны (производителя или поставщика объекта сделки);

невозможность расторжения договора в течение так называемого основного срока аренды, т.е. срока, необходимого для возмещения расходов арендодателя. Однако на практике это иногда происходит, что оговаривается в соглашении о лизинге, но в этом случае стоимость операции значительно возрастает;

более продолжительным периодом лизингового соглашения (обычно близким сроку службы объекта сделки);

объекты сделок при финансовом лизинге, как правило, отличаются высокой стоимостью.

Возвратный лизинг («lease — back») — собственник оборудования продает его лизинговой фирме и одновременно берет это оборудование у него в аренду. В результате такой операции продавец становится арендатором. Применяется она в случаях, когда собственник объекта сделки испытывает острую потребность в денежных средствах и с помощью данной формы улучшает свое финансовое состояние.

Лизинг «поставщику — в этом случае продавец оборудования так же становится лизингополучателем, как и при возвратном лизинге, но арендованное имущество используется не им, а другими арендаторами, которых он обязан найти и сдать им объект сделки в аренду. Субаренда является обязательным условием в контрактах подобного рода.

Компенсационный лизинг — при этой форме лизинга арендные платежи осуществляется поставками продукции, изготовленной на оборудовании, являющемся объектом лизинговой сделки.

Возобновляемый лизинг — в лизинговом соглашении при данной форме предусматривается периодическая замена оборудования по требованию арендатора на более совершенные образцы.

Организация и техника лизинговых операций:

Арендатор с целью получения необходимого оборудования от лизинговой компании представляет последней заявку на аренду, в которой указывается наименование оборудования, поставщик (предприятие-изготовитель), тип, марка, цена оборудования или другого имущества, приобретаемого для арендатора, и срок пользования им. В заявке также содержатся данные, характеризующие производственную и финансовую деятельность арендатора. К ним относятся:

общие сведения о предприятии (наименование, адрес, объем основных и оборотных средств и др.);

характер основной деятельности (вид производимой продукции, рынки сбыта, основные потребители, данные об экспортной деятельности);

наличие используемого на предприятии оборудования, в том числе принадлежащего предприятию и арендованного им;

назначение оборудования, испрашиваемого арендатором;

подробные сведения о финансовом положении предприятия.

После тщательного анализа представленных сведений лизинговая компания принимает решение и доводит его до сведения лизингополучателя письмом, к которому прилагаются общие условия лизингового контракта, а поставщик оборудования информируется о намерении лизинговой компании приобрести оборудование. В этом случае лизингодатель согласовывает с поставщиком цену оборудования, а при необходимости проверяет надежность, производительность и эффективность объекта сделки. Лизингополучатель, ознакомившись с общими условиями лизингового соглашения, высылает лизингодателю письмо с подтверждением-обязательством и подписанным экземпляром общих условий контракта, приложив к нему бланк заказа на оборудование. Этот документ составляется фирмой-поставщиком и визируется лизингополучателем.

Получив перечисленные документы, лизингодатель подписывает заказ, и высылает его поставщику оборудования.

Вместо бланка заказа может использоваться договор купли-продажи оборудования, заключаемый поставщиком и лизинговой фирмой, или наряд на поставку, в котором излагаются общие условия поставки. Поставщик оборудования отгружает его лизингополучателю, который принимает на себя обязанности по приемке оборудования. Поставщик, как правило, осуществляет монтаж и ввод в эксплуатацию объекта сделки. По окончании работы составляется протокол приемки, свидетельствующий о фактической поставке оборудования, его монтаже и вводе в действие без претензий к поставщику. Протокол приемки подписывается всеми участниками лизинговой операции, и лизингодатель оплачивает стоимость объекта сделки поставщику.

В основе лизинговой сделки лежат следующие документы:

договор купли-продажи или наряд на поставку объекта сделки;

протокол приемки объекта сделки.

Лизинговые операции коммерческого банка: понятие, участники, сроки и условия. Объекты лизинговых операций. Механизм совершения лизинговой сделки. Виды лизинговых операций коммерческих банков. Анализ динамики развития лизинговых операций коммерческих банков.

Курсовая работа на тему: Лизинговые операции коммерческих банков, 2016

ВВЕДЕНИЕ
Одной из новых форм кредитных отношений, которую уже начали осваивать российские банки, является лизинг. Эта операция получила большое распространение в мировой банковской практике.
Феномен лизинга уже к началу 80-х гг. определился не как простая долгосрочная аренда, а как новая, нетрадиционная, дополнительная система перспективного финансирования, в которой задействованы арендные отношения, элементы кредитного финансирования под залог, расчеты по долговым обязательствам и прочие финансовые механизмы. Лизинговая операция способствует сотрудничеству и взаимодействию банковских структур с деловыми кругами по финансированию производства, что так необходимо сегодня российской экономике.
Актуальность лизинговых операций коммерческих банков определяется тем фактором, что лизинг является перспективным направлением развития банковского бизнеса, допускает различные варианты участия коммерческих банков в финансировании и кредитовании реальных инвестиций посредством организации лизинговых сделок; предоставляет новые возможности для получения экономической выгоды от участия в этих сделках. Наконец, лизинг способствует инновационному развитию экономики России.
Ключевая цель данной работы — рассмотреть понятие, сущность и виды лизинговых операций коммерческих банков.
Задачи курсовой работы:
1) Рассмотреть понятие, участников, срок и прочие условия осуществления лизинговых операций коммерческими банками
2) Изучить и охарактеризовать основные виды лизинговых операций банков
3) Рассмотреть динамику развития лизинговых операций коммерческих банков за 2011-2016 годы (т.е. за последние 5 лет).

1. Лизинговые операции коммерческого банка: понятие, участники, сроки

В соответствии с Федеральным законом от 29.11.1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» лизинг представляет собой инвестиционную деятельность по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем.

Другими словами, лизинг — вид инвестиционной деятельности, при котором лизингодатель (коммерческий банк, лизинговая компания) приобретает за собственные или заемные средства у определенного поставщика оборудование и затем сдает его в аренду лизингополучателю (клиенту). Рассмотрим классификацию лизинговых операций коммерческого банка (рис. 1).
Лизинговые операции являются традиционными банковскими операциями и широко распространены в зарубежных странах (рис. 2).
Основу лизинговой сделки составляют:
1) объект сделки;
2) субъекты сделки (стороны лизингового договора);
3) срок лизингового договора (период лиза);
4) лизинговые платежи (стоимость лизинга);
5) услуги, предоставляемые лизингу.

Рис. 2. Особенности лизинговых операций в зарубежных странах

1. Объект сделки.
Объектом сделки может быть любой вид материальных ценностей:
автотранспорт для перевозки грузов;
легковые автомобили;
пассажирские суда;
морские суда;
железнодорожные составы;
средства связи и телекоммуникации;
автобусы;
самолеты;
компьютеры и оргтехника, медицинское оборудование;
недвижимое имущество и др.
Таким образом, в лизинг может быть предоставлено любое имущество (движимое и недвижимое) с правом последующего выкупа. Для коммерческих банков — это в основном (через дочерние лизинговые компании — например, при Альфе банке есть дочерняя компания ООО «Альфа-лизинг»): железнодорожный транспорт; дорожно-строительная техника; телекоммуникационное оборудование; пищевая обработка; пассажирский и грузовой автотранспорт и др.
2. Субъекты лизинга:
. прямые участники;
. косвенные участники.
Прямыми участниками лизинговой сделки являются:
1. Собственники имущества (лизингодатели или арендодатели):
. лизинговые фирмы;
. лизинговые компании;
2. Пользователи оборудования (лизингополучатели и арендаторы):
. промышленные и сельскохозяйственные предприятия;
. торговые и транспортные предприятия;
. население;
3. Поставщики объектов сделки (продавцы имущества):
. производственные (промышленные) предприятия;
. торговые компании.
Косвенными участниками лизинговой сделки являются:
. коммерческие и инвестиционные банки, кредитующие лизингодателя и выступающие гарантами сделок;
. страховые компании;
. брокерские и другие посреднические фирмы.
Причины участия коммерческих банков на рынке лизинговых услуг связаны с тем, что:
1) лизинг является капиталоемким видом бизнеса и банки обладают денежными ресурсами (капиталом);
2) лизинговые услуги тесно связаны с банковским кредитованием и являются альтернативой последнему.
Кроме того, в условиях конкуренции банки заинтересованы в поиске новых направлений вложения средств для получения дополнительных доходов. Эти операции имеют:
а) надежное обеспечение в виде имущества, находящегося в собственности лизингодателя;
б) более высокий уровень рентабельности по сравнению с обычными формами среднесрочного и долгосрочного кредитования;
в) предоставление источника дохода в течение длительного времени;
г) снижение затрат за счет относительной простоты учета лизинговой сделки.

Рис. 3. Механизм совершения лизинговой сделки

Развитию лизинговых операций способствуют:
а) наличие развитой правовой инфраструктуры, дающей участникам лизинговой сделки ряд налоговых льгот;
б) развитой инфраструктуры в виде лизинговых компаний, способных предоставить ряд услуг по реализации лизинговой сделки.
Наконец, риск по лизинговым сделкам значительно ниже, чем при классическом кредитовании.
3. Срок лизинга. Под периодом лиза понимают срок действия лизингового договора. Поскольку лизинг является особой формой долгосрочной аренды, высокая стоимость и длительный срок службы объектов сделки определяют временные периоды лиза. При определении срока лизингового договора лизингодатель и лизингополучатель учитывают следующие моменты:
. срок службы оборудования, который определяется технико-экономическими данными. Он не может превышать срока возможной эксплуатации оборудования. В отдельных странах срок договора ограничивается законодательно (в частности, в Австрии установлен нижний предел — на уровне 40 %, а верхний — 90 % от срока, принятого для начисления амортизации);
. период амортизации оборудования устанавливается правительственными органами; срок договора при финансовом лизинге совпадает с периодом амортизации;
. появление более производительного или дешевого аналога сделки. Этот фактор особенно важен в отраслях, осуществляющих обновление выпускаемой продукции в короткие сроки;
. динамику инфляции — при высоких темпах инфляции для лизингодателя невыгодно заключать договор на продолжительный срок с фиксированными платежами, и наоборот, при снижении инфляции лизингодатель стремится к установлению более длительных сроков соглашения;
. конъюнктуру рынка ссудных капиталов и тенденции его развития. Поскольку лизинговые компании широко пользуются банковским кредитом, то уровень процентных ставок по долгосрочным кредитам (являющимся основой лизинговых процентов) оказывает непосредственное влияние на длительность лизингового соглашения.
4. Стоимость лизинга. В состав лизингового платежа входят:
. амортизация (или стоимость лизингового имущества);
. лизинговая маржа, включающая доход лизингодателя за оказываемые им услуги (1—3 %);
. рисковая премия, величина которой зависит от уровня рисков, которые несет лизингодатель.
Плата за ресурсы, лизинговая маржа и рисковая премия составляют лизинговый процент.
5. Услуги, предоставляемые по лизингу:
. технические, связанные с организацией транспортировки объекта к месту использования клиентом, монтажом и наладкой сданного в лизинг оборудования, техническим обслуживанием и техническим ремонтом оборудования;
. консультационные (связанные с вопросами налогообложения).

2. Виды лизинговых операций коммерческих банков

Рассмотрим основные виды лизинга.
Прямой лизинг — это лизинг, при котором собственник имущества самостоятельно сдает объект в лизинг (двусторонняя сделка).
Частным случаем прямого лизинга считают возвратный лизинг, при котором лизинговая фирма приобретает у владельца оборудование и сдает его ему же в аренду (эта схема позволяет клиенту временно высвобождать капитал за счет продажи имущества и одновременно продолжать им пользоваться. При этом клиент получает необходимые оборотные средства и возможность минимизировать налоговые льготы).
Косвенный лизинг — это такой лизинг, при котором передача имущества происходит через посредника (трехсторонняя или многосторонняя сделка).
Финансовый лизинг — это такой лизинг, при котором лизингодатель обязан приобретать имущество в собственность и передавать его арендатору с возможностью последующей продажи этого оборудования по остаточной стоимости, т. е. в период действия договора о лизинге арендатор выплачивает арендодателю всю стоимость арендуемого имущества (полную амортизацию).
Оперативный лизинг — это такой лизинг, при котором лизингодатель покупает имущество за свой счет, на свой страх и риск и передает его лизингополучателю во временное пользование на короткий срок. Другими словами, договор о лизинге заключается на меньший срок, чем период амортизации (на 2—5 лет). Объектом такого лизинга является оборудование с высокими темпами морального старения.
Деление лизинга на оперативный и финансовый характерно для западных стран. В российском законодательстве употребляется:
а) долгосрочная аренда;
б) финансовый лизинг.
Для предприятия лизинг обладает рядом преимуществ по сравнению с банковским кредитом:
. лизинг предполагает 100%-ное кредитование, а кредит можно получить только на определенную сумму оборудования — предполагается для получения кредита внести первоначальный взнос (в пределах 0—30 %);
. при лизинге можно переносить даты платежей, т. е. предприятие может начать выплачивать деньги с момента получения прибыли, при кредите выплата платежей начинается сразу и производится ежемесячно;
. мелким и средним компаниям проще получить лизинг, нежели кредит, из-за необходимости дополнительных гарантий по кредиту;
. риск устаревания оборудования, прежде всего морального, целиком ложится на арендодателя. Арендатор имеет возможность постепенного обновления парка оборудования;
. лизинг предполагает налоговые и амортизационные льготы, поскольку:
— взятое по лизингу имущество может не отражаться на балансе пользователя, так как право собственности сохраняется за лизингодателем;
— лизинговые платежи относятся на себестоимость продукции (услуги), что снижает налогооблагаемую прибыль;
— применение ускоренной амортизации, исчисляемой не на базе нормативного срока службы объекта лизинга, а исходя из срока контракта, снижает облагаемую прибыль и ускоряет обновление имущества.
Лизинг для банка — это:
. расширение круга банковских операций, рост числа клиентов и, соответственно, дохода банка;
. снижение риска потерь от неплатежеспособности клиентов.
Таким образом, развитие лизинговых операций для банка выступает возможностью дополнительного привлечения ресурсов с рынка и имеет ряд преимуществ для клиентов по сравнению с обычным кредитованием.

3. Анализ динамики развития лизинговых операций коммерческих банков

Лизинговая отрасль России в 2016 году продолжала свое развитие. По данным годового отчёта ОАО «ВЭБ-лизинг» за 2016 г. рост лизингового портфеля российских лизинговых компаний составил 14,6% (с 2530 до 2900 млрд. руб.). Это произошло на фоне незначительного снижения доли лизинга в ВВП — 0,2% (с 66755 до 62599 млрд. руб.), показанные в таблице. 1.

Таблица 1. Динамика показатели развития лизингового рынка России

Показатели, ед. изм. 2010г. 2011г. 2012г. 2013г. 2014г. 2015г. 2016г.
Объем инновационного бизнеса, млрд. руб. 998 720 315 725 1300 1320 1300
Темпы прироста, % 149,6 -27,8 -56,3 130,2 79,3 7,5 -7,5
Объем полученных лизинговых платежей, млрд.руб. 294 402,8 320 350 540 560 650
Темпы прироста, % 116,2 37,0 -20,6 9,4 54,3 3,7 76,7
Объем профинансированных средств, млрд. руб. 537 442 154 450 737 640 780
Темпы прироста, % 167 -17,7 -65,2 792,2 63,8 -13,2 27,9
Совокупный портфель лизинговых компаний, млрд. руб. 1202 1390 960 1180 1860 2530 2900
Темпы прироста, % 126,8 75,6 -30,9 22,9 57,6 36,0 74,6
Номинальный ВВП России, млрд. руб. (по данным Росстата) 33111 41256 38797 44491 54369 62599 66755
Доля лизинга в ВВП, % 3,0 1,7 0,8 1,6 2,3 2,1 1,9

Представленные показатели говорят о поступательном росте лизинговых операций в общем объёме активных операций коммерческих банков. Доля лизинга в ВВП последние годы несколько снижалась, но это обусловлено неблагоприятной экономической ситуацией в стране в целом.

Заключение
Существующая практика осуществления лизинговых операций коммерческими банками выявила их положительные аспекты для всех участников сделки.
1. Банк, осуществляющий лизинговые операции, диверсифицирует свою деятельность, расширяет круг активных операций и снижает риск потерь от неплатежеспособности клиентов.
2. Для предприятия-арендодателя лизинг представляет собой новую форму кредитования основных фондов, позволяющую без предварительного накопления определенной суммы собственных средств осуществлять техническое перевооружение за счёт использования дорогостоящей современной техники и оборудования. Вместе с тем, арендатор получает определенные налоговые льготы.
3. Для поставщика, продукция которого приобретается по лизингу, решаются проблемы её оплаты, что обеспечивает его устойчивое финансовое положение, ликвидность и кредитоспособность.

Чтобы скачать работу бесплатно нужно вступить в нашу группу ВКонтакте . Просто кликните по кнопке ниже. Кстати, в нашей группе мы бесплатно помогаем с написанием учебных работ.

РЕФ-Мастер — уникальная программа для самостоятельного написания рефератов, курсовых, контрольных и дипломных работ. При помощи РЕФ-Мастера можно легко и быстро сделать оригинальный реферат, контрольную или курсовую на базе готовой работы — Лизинговые операции коммерческих банков.
Основные инструменты, используемые профессиональными рефератными агентствами, теперь в распоряжении пользователей реф.рф абсолютно бесплатно!

Секреты идеального введения курсовой работы (а также реферата и диплома) от профессиональных авторов крупнейших рефератных агентств России. Узнайте, как правильно сформулировать актуальность темы работы, определить цели и задачи, указать предмет, объект и методы исследования, а также теоретическую, нормативно-правовую и практическую базу Вашей работы.

Секреты идеального заключения дипломной и курсовой работы от профессиональных авторов крупнейших рефератных агентств России. Узнайте, как правильно сформулировать выводы о проделанной работы и составить рекомендации по совершенствованию изучаемого вопроса.

Источник https://otherreferats.allbest.ru/bank/00001966_0.html

Источник https://shadowgold.ru/the-basics-of-finance/lizingovye-operacii-banka-i-ih-analiz-lizingovye-operacii.html

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *